Vyhláška ministerstva vnitra, kterou se vydávají směrnice o peněžní kontrole komunálních podniků.

1036.

VYHLÁŠKA

ministerstva vnitra

ze dne 22. září 1949,

kterou se vydávají směrnice o peněžní kontrole komunálních podniků.

Podle §§ 28 a 29 zákona ze dne 21. července 1948, č. 199 Sb., o komunálních podnicích, vydává ministerstvo vnitra v dohodě, s ministerstvem financí tyto směrnice:

§ 1.

(1) Komunální podniky soustředí své obchodní spojení s peněžními ústavy nejpozději do 30. listopadu 1949 takto:

a) Své peněžní spojení povahy provozní (běžný účet, provozní úvěr, cesse a inkaso pohledávek, úhradu závazků a pod.) soustředí u jednoho, a to místně příslušného ústavu lidového peněžnictví anebo, byl-li provozní úvěr výjimečně poskytnut provozní bankou přímo (§ 1, odst. 2, věta 5 vyhlášky ministerstva financí č. 486/1949 Ú. l. I), u provozní banky.

b) Své peněžní spojení povahy investiční (investiční úvěr, zvláštní účet podle § 10, odst. 1 a 2 vyhlášky ministerstva financí č. 531/1949 Ú. l. I, poukazy a výběry na vrub těchto účtů a pod.) soustředí u Investiční banky, národního podniku.

c) Pokud investiční úvěr do úhrnu 100.000.— Kčs poskytne ústav lidového peněžnictví, budiž i toto peněžní spojení (investiční úvěr a poukazy a výběry na investičním účte) soustředěno u toho ústavu lidového peněžnictví, u kterého má komunální podnik svůj provozní účet [písm. a)]. Totéž platí i pro úvěry nad úhrn 100.000.— Kčs, pokud Investiční banka pověří poskytnutím takového úvěru ústav lidového peněžnictví (§ 3 vyhlášky č. 531/1949 Ú. l. I). Příslušnost Investiční banky pro spravování a kontrolu zvláštního účtu (§ 10, odst. 1 a 2 vyhlášky č. 531/1949 Ú. l. I) není ani v těchto případech dotčena, pokud Investiční banka touto činností nepověří ústav lidového peněžnictví.

(2) Služeb Poštovní spořitelny může komunální podnik používati jen pomocí jednoho nebo podle potřeby i více podúčtů toho peněžního ústavu u Poštovní spořitelny, u něhož má své peněžní spojení soustředěno [odst. 1, písm. a) až c)].

§ 2.

(1) Komunální podnik je povinen předkládati peněžnímu ústavu, s nímž je v peněžním spojení [§ 1, odst. 1, písm. a) až c)] a to i v případech, kdy komunální podnik nežádá o poskytnutí úvěru:

a) rozpočet příjmů a výdajů sestavený pro rok 1949 podle vyhlášky Státního úřadu plánovacího č. 514/1949 Ú. l. I a pro rok 1950 podle závazných směrnic stanovených příslušnou vyhláškou Státního úřadu plánovacího pro rok 1950, a to nejpozději do 5 dnů před počátkem rozpočetního období. Tento rozpočet musí býti schválen národním výborem svazku lidové správy, v jehož komunálním vlastnictví jest podnik, po případě představenstvem komunálního podniku, bylo-li zřízeno;

b) roční účetní závěrku s vysvětlivkami, a to do 14 dnů po jejím schválení. Povinnost předkládati roční závěrku s vysvětlivkami vznikne po sestavení a schválení první roční účetní závěrky;

c) další podklady pro peněžní kontrolu sestavené podle předpisů, které vydá Státní úřad plánovací a jejichž předkládání bude zvláštními předpisy uloženo.

(2) Předkládá-li komunální podnik doklady uvedené v odst. 1 za účelem opatření úvěru podle vyhlášek ministerstva financí č. 486/1949 a 531/1949 Ú. l. I a podle směrnic pro finanční plánování a jeho kontrolu, vydaných Státním úřadem plánovacím, nepředkládá je znovu podle této vyhlášky.

(3) Po dohodě s příslušným národním výborem (představenstvem) může si příslušný peněžní ústav vyžádati od komunálního podniku další podklady pro peněžní kontrolu a se zvláštním souhlasem národního výboru (představenstva) ověřiti si údaje komunálního podniku nahlédnutím do jeho účetních zápisů a dokladů.

§ 3.

Komunální podnik je povinen při udělování příkazů a při peněžních výběrech označovati (testovati) peněžnímu ústavu jejich účel způsobem odpovídajícím rozčlenění položek rozpočtů příjmů a výdajů (Vyhláška č. 514/1949 Ú. l. I) a tam, kde je to možné rozčleněním podle účtové osnovy.

§ 4.

Peněžní ústavy (§ 1, odst. 1) zašlou příslušnému národnímu výboru (představenstvu) a komunálnímu podniku nejpozději do 10 dnů po uplynutí měsíčního rozpočetního období sestavení peněžních příjmů a výdajů podle jejich druhu, jak vyplývají z pohybu příslušných účtů u nich vedených.

§ 5.

(1) Komunální podnik zašle do 20 dnů po uplynutí rozpočetního období národnímu výboru (představenstvu) a peněžnímu ústavu (§ 1, odst. 1) kontrolní sestavení k rozpočtu příjmů a výdajů (vyhláška č. 514/1949 Ú. l. I, příloha č. 2) a zároveň odůvodní případné podstatné rozdíly mezi rozpočetními předpoklady a jejich splněním.

(2) Národní výbor (představenstvo) a peněžní ústav porovnají a přezkoumají rozpočet příjmů a výdajů, kontrolní sestavení a sestavení peněžních příjmů a výdajů (§ 4) a shledají-li odchylky, učiní národní výbor (představenstvo) příslušná opatření k jejich vysvětlení a k odstranění případných závad.

(3) Nebyly-li nesrovnalosti shledané mezi sestavením peněžního ústavu a účetními zápisy, resp. kontrolním sestavením odstraněny, podají o tom národní výbor (představenstvo) a peněžní ústav zprávu dohlédacímu národnímu výboru (úřadu). Případné vážné nesrovnalosti oznámí peněžní ústav ministerstvu financí a ministerstvu vnitra a na vědomí příslušnému krajskému národnímu výboru.

§ 6.

Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem vyhlášení.

Za ministra:

Polák v. r.